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    2018年10月會計制度設計試卷真題

    卷面總分：100分     試卷年份：2018    是否有答案：有    作答時間： 150分鐘   

    答題卡
    收起答題卡 ^

    出納崗位職責應包括

    • A、負責會計稽核和財產清查
    • B、登記現金、銀行存款日記賬簿
    • C、保管庫存現金和有價證券
    • D、負責填制記賬憑證
    • E、辦理現金收付和銀行結算
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    某公司為一小型企業，其會計科設有一名出納李某。審計人員在對該公司進行審計時，發現其存在以下情況：(1)李某負責公司的貨幣資金收、付款業務，收、付款原始憑證的復核和收、付款記賬憑證的編制；(2)公司的支票及用于簽發支票的相關印鑒都由李某一人保管；(3)某日，公司銷售人員需現金3000元應急，向李某借款，李某讓其寫了一張欠條，充作現金放入公司保險箱中；(4)李某逐日登記庫存現金日記賬，同時登記庫存現金總分類賬。要求：請指出該公司在貨幣資金內部控制制度方面存在哪些問題?在指出問題的同時，請一一說明處理這些問題的正確做法。

    收料單一式多聯，一般由材料保管部門在驗收入庫時填制，必須留有一聯的部門包括

    • A、倉庫(保管)部門
    • B、總經理辦公室
    • C、會計部門
    • D、投資管理部門
    • E、銷售部門

    某公司董事會的投資權限為3000萬元，董事會授權總經理負責投資，總經理把這一權力授權給公司證券部經理。該股份公司另外規定，公司劃入證券公司賬戶的資金由公司證券部申請，會計部審核，證券部經理批準后劃轉入該公司在證券公司開立的資金賬戶。經證券部經理批準，公司證券部直接從證券公司資金賬戶支取款項。證券買賣、資金存取的會計記錄由公司會計部處理。公司為測試投資的內部控制制度了解到：公司證券部在{芷券公司開戶的有關協議及補充協議未經公司會計部或其他部門審核。根據總經理的批準，公司會計部已將3000萬元、匯入在證券公司的資金賬戶，公司證券部負責處理證券買賣的會計分錄，月底將證券買賣清單交給會計部，會計部根據買賣清單匯總登賬。要求：根據上述資料，請指出該公司投資業務會計控制的缺陷。

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